Кто такие самозанятые
Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим, введённый как эксперимент. Его могут применять обычные граждане без статуса ИП и сами ИП, которые отказались от других режимов. Типичные самозанятые — репетиторы, фотографы, мастера маникюра, дизайнеры, разработчики, водители такси, люди, сдающие квартиру.
Самозанятый не заключает трудовых договоров с работниками, не сдаёт деклараций и не обязан применять онлайн-кассу: её заменяет чек из приложения.
Налог самозанятого: сколько платить
Ставка зависит от того, кто платит: физическое лицо или компания/ИП. С доходов от физлиц ставка ниже, с доходов от организаций и предпринимателей — выше. При регистрации предоставляется налоговый вычет, который снижает фактическую ставку на первых доходах.
Налог начисляется автоматически по итогам месяца в приложении «Мой налог», а платить его нужно до установленной даты следующего месяца. Пенсионные взносы самозанятый по умолчанию не платит — стаж не идёт, но можно перечислять взносы добровольно.
Ограничения: что не может самозанятый
Стать самозанятым нельзя или нельзя применять НПД к доходу, если вы:
- превысили годовой лимит дохода;
- нанимаете работников по трудовым договорам;
- перепродаёте чужие товары или торгуете подакцизными и маркируемыми товарами;
- добываете и продаёте полезные ископаемые;
- работаете по агентским договорам и договорам поручения (с исключениями);
- оказываете услуги своему текущему работодателю или бывшему, если с увольнения прошло меньше двух лет.
Совмещать НПД с другими режимами ИП (УСН, патент) нельзя: при переходе на НПД от других режимов нужно отказаться.
Как стать самозанятым
- Установите приложение «Мой налог» или используйте веб-кабинет на сайте ФНС.
- Зарегистрируйтесь по паспорту, через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.
- Укажите регион, где ведёте деятельность, и подтвердите номер телефона.
Встать на учёт можно и через многие банки: они передают данные в ФНС, а затем позволяют формировать чеки прямо в банковском приложении.
ИП и самозанятость. ИП может перейти на НПД, если нет работников и деятельность подходит. Это удобно, когда нужен статус предпринимателя (например, для договоров с крупными компаниями), но не хочется вести полноценную бухгалтерию. Если же планируете рост, сравните с вариантами из раздела «Регистрация ИП».
Чек самозанятого: когда и как выдавать
Чек нужно формировать на каждое поступление по профессиональной деятельности — в момент расчёта или в установленный срок, если оплата пришла безналично. В чеке указывают наименование услуги, сумму и, для расчётов с организацией, её ИНН.
Ошибочный чек можно аннулировать в приложении — например, при возврате денег клиенту. Не отправляйте чек на переводы, не связанные с работой: подарки от родственников, возврат долга, перевод между своими счетами. Это не доход от деятельности.
Договор с самозанятым: что важно заказчику
Компании и ИП охотно работают с самозанятыми: не нужно удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. Но налоговая следит, чтобы под видом договора с самозанятым не скрывались трудовые отношения. Признаки риска:
- исполнитель — бывший сотрудник, переведённый «на самозанятость»;
- фиксированная ежемесячная оплата, график работы и подчинение внутренним правилам;
- работа на одного заказчика долгое время.
В договоре с самозанятым опишите конкретный результат, сроки и порядок приёмки, проверьте статус исполнителя в сервисе ФНС на дату оплаты и получите чек на каждую выплату.
Самозанятые и деньги: кредиты, счета, доход
Доход самозанятого подтверждается справкой из приложения «Мой налог» — её принимают многие банки при рассмотрении заявки на кредит или ипотеку. Для приёма оплаты достаточно обычной карты или счёта физлица, но удобнее выделить отдельную карту под рабочие поступления. Принимать оплату по QR-коду помогают сервисы банков — подробнее о приёме платежей в разделе «Эквайринг».
Как сняться с учёта и что делать при превышении лимита
Отказаться от статуса самозанятого можно в любой момент в приложении «Мой налог». Перед этим проверьте, что все чеки сформированы, а налог за прошедшие месяцы уплачен, — долги никуда не исчезнут.
Если доход за год превысил лимит или вы начали деятельность, которая для НПД запрещена, право на режим теряется. Тогда нужно в установленный срок выбрать другой режим — например, зарегистрироваться как ИП на упрощёнке, — иначе доход будет облагаться по общим правилам. Подготовиться заранее поможет материал «Регистрация ИП».
Частые вопросы
Может ли самозанятый работать официально по трудовому договору?
Да, совмещать работу по найму и самозанятость можно. Ограничение одно: нельзя оказывать услуги как самозанятый своему работодателю или бывшему работодателю, если с увольнения прошло меньше двух лет.
Сколько налога платит самозанятый?
Ставка зависит от того, кто заплатил: с доходов от физлиц она ниже, от компаний и ИП — выше. Налог считается автоматически в приложении «Мой налог».
Может ли ИП быть самозанятым?
Да, ИП может перейти на налог на профессиональный доход, если у него нет работников и вид деятельности разрешён для НПД. От других налоговых режимов при этом нужно отказаться.
Что будет, если самозанятый не выдал чек?
За несвоевременное формирование чека предусмотрен штраф, а при повторном нарушении он больше. Если забыли — сформируйте чек как можно скорее с фактической датой расчёта.
Какой лимит дохода у самозанятого?
Для НПД установлен годовой лимит дохода; при его превышении право на режим теряется до конца года.
Идёт ли стаж у самозанятого?
По умолчанию нет: из налога на профессиональный доход пенсионные взносы не уплачиваются. Чтобы формировать стаж и пенсионные баллы, можно добровольно платить взносы через приложение «Мой налог».
