ИИС: индивидуальный инвестиционный счёт нового типа и вычеты по нему

Что такое ИИС и чем он отличается от брокерского счёта

По сути ИИС — тот же брокерский счёт: на нём можно покупать акции, облигации, фонды. Разница в трёх вещах:

• налоговые льготы — вычеты на взносы и (для ИИС-3) освобождение дохода от НДФЛ при соблюдении условий;
• минимальный срок — если закрыть счёт раньше, льготы теряются, а полученные вычеты придётся вернуть;
• ограничения — по сумме взносов в год (для старых счетов), по количеству счетов и выводу денег.

ИИС открывают у брокера или в управляющей компании (доверительное управление).

ИИС старого и нового типа

Владельцы старых ИИС могут перевести счёт в ИИС-3, и срок владения старым счётом частично засчитывается.

Налоговые вычеты по ИИС-3

Вычет на взносы. Если у вас есть доход, облагаемый НДФЛ (например, зарплата), можно вернуть часть налога с суммы, внесённой на ИИС за год. Вычет заявляют через брокера в упрощённом порядке или по декларации 3-НДФЛ.

Вычет на доход. При закрытии ИИС-3 после минимального срока доход от операций на счёте освобождается от НДФЛ в пределах установленного лимита.

Оба вычета на ИИС-3 можно использовать одновременно. При этом вычет на взносы — это возврат уже уплаченного налога, поэтому он бесполезен тем, кто не платит НДФЛ.

Подробнее о процедуре — в статье «Налоговый вычет».

Как открыть ИИС: пошагово

1. Выберите брокера с лицензией Банка России и удобными тарифами.
2. В приложении или на сайте выберите открытие ИИС и подтвердите данные.
3. Если у вас уже есть ИИС старого типа, решите: оставить его, закрыть или перевести в ИИС-3.
4. Пополните счёт — только рублями и с собственного счёта.
5. Покупайте бумаги так же, как на обычном брокерском счёте.
6. Ежегодно подавайте заявление на вычет на взносы, если он вам положен.

Что покупать на ИИС: критерии

ИИС — инструмент для длинного срока, поэтому логика выбора та же, что для долгосрочного портфеля. Мы не советуем конкретные бумаги, но отметим особенности:

• Облигации на ИИС популярны: купоны дают предсказуемый денежный поток, а вычет на взносы повышает итоговую доходность. Подробнее — в статье «Облигации».
• Акции и фонды подходят для части портфеля с горизонтом от нескольких лет.
• Купоны и дивиденды на ИИС-3 облагаются по своим правилам — проверьте, как это учитывает брокер.

Не ставьте всё на один инструмент: срок ИИС длинный, и за это время рынок успеет пройти разные фазы.

Закрытие ИИС и досрочный вывод денег

Частичный вывод денег с ИИС без потери льгот, как правило, невозможен: снятие любой суммы означает закрытие счёта. Если закрыть ИИС раньше минимального срока:

• вычеты на взносы, полученные за прошлые годы, придётся вернуть;
• доход будет облагаться НДФЛ на общих основаниях.

Закон предусматривает исключения для ИИС-3 — например, при особых жизненных обстоятельствах вроде дорогостоящего лечения.

Кому подходит ИИС

• Тем, кто получает официальный доход и платит НДФЛ — вычет на взносы особенно выгоден.
• Тем, кто готов не трогать деньги много лет — например, копит на пенсию или образование детей.
• Тем, у кого уже есть подушка безопасности на вкладе, чтобы не пришлось закрывать ИИС досрочно.

Если вы не уверены, что выдержите срок, начните с обычного брокерского счёта или рассмотрите программу долгосрочных сбережений в НПФ.

Как получить вычет на взносы: порядок

1. Пополните ИИС в течение календарного года.
2. После окончания года проверьте, что работодатель удержал НДФЛ с вашего дохода.
3. Подайте заявление: в упрощённом порядке через брокера (если он участвует в обмене данными с ФНС) или декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика.
4. Дождитесь проверки и зачисления налога на банковский счёт.

Подать заявление на вычет можно и за несколько прошлых лет — в пределах срока, установленного налоговым кодексом.