Налоги на вклады физических лиц: как считается и когда платить

Какие вклады облагаются налогом

Налогом облагается не вклад, а доход в виде процентов. Причём в расчёт берутся проценты по всем вкладам и накопительным счетам во всех российских банках за календарный год. Сам «тело» вклада налогом не облагается, сколько бы ни лежало на счёте.

Учитываются:

• срочные вклады в рублях и в валюте;
• накопительные счета;
• проценты на остаток по дебетовым картам.

Не учитываются (не облагаются):

• проценты по счетам эскроу;
• проценты по вкладам с низкой ставкой — если ставка весь период не превышала порог, установленный Налоговым кодексом;
• кешбэк и бонусы, если это не проценты по вкладу.

С какой суммы вклада надо платить налог

Необлагаемый лимит считается по формуле из Налогового кодекса: фиксированная сумма умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ на 1-е число месяцев года. Всё, что получено процентами сверх лимита, облагается НДФЛ.

Поэтому на вопрос «налог на вклад с какой суммы» нет ответа в виде суммы вклада. Важна не сумма на счёте, а сколько процентов вы получили за год. Человек с крупным вкладом под низкий процент может ничего не платить, а с меньшим вкладом под высокую ставку — заплатить.

Историю изменения ставки можно посмотреть в статье «Ключевая ставка ЦБ по годам».

Какой налог на вклады: ставка НДФЛ

С процентов сверх лимита удерживается НДФЛ по прогрессивной шкале: для большинства вкладчиков применяется базовая ставка, для крупных доходов — повышенная. Для налоговых нерезидентов действует своя ставка.

Как посчитать сумму налога на вклады: пример

Порядок расчёта такой:

1. Сложите все проценты, полученные за год по всем вкладам и накопительным счетам.
2. Определите необлагаемый лимит за этот год.
3. Вычтите лимит из суммы процентов. Если результат меньше нуля — налога нет.
4. Умножьте разницу на ставку НДФЛ.

Пример логики. Допустим, сумма процентов за год оказалась больше лимита. Тогда налог считается только с разницы между ними по вашей ставке НДФЛ. Если проценты меньше лимита — налога нет вовсе.

Важный нюанс: учитываются проценты, выплаченные в этом году. Если вклад открыт на два года с выплатой в конце срока, весь доход попадёт в год выплаты, и лимит может быть превышен разово. Доход по вкладам заранее удобно оценить в калькуляторе вкладов.

Когда и как платить налог на вклады

Декларацию подавать не нужно. Схема работает так:

• банки в начале года передают в ФНС сведения о выплаченных процентах;
• налоговая считает налог и включает его в единое налоговое уведомление вместе с налогами на имущество и транспорт;
• уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или на Госуслуги, а при отсутствии кабинета — по почте;
• оплатить нужно до единого срока уплаты имущественных налогов.

Если уведомление не пришло, а доход был выше лимита, стоит проверить данные в личном кабинете: обязанность заплатить налог от этого не исчезает.

Что проверить в уведомлении

Ошибки встречаются, поэтому сверьте:

• список банков и суммы процентов — они должны совпадать с выписками;
• нет ли дублей одного и того же дохода;
• правильно ли учтены валютные вклады (пересчёт по курсу ЦБ на дату выплаты);
• не включены ли необлагаемые проценты.

Если нашли ошибку, направьте обращение через личный кабинет на nalog.gov.ru и параллельно запросите в банке справку о выплаченных процентах.

Можно ли законно уменьшить налог

Несколько законных способов:

• распределить выплату процентов — выбирать вклады с ежемесячной капитализацией или выплатой, чтобы доход не «скапливался» в одном году;
• использовать ИИС — доход по нему облагается по своим правилам, подробнее в разделе ИИС;
• оформить вклад на члена семьи — у каждого свой необлагаемый лимит.

Специального вычета по процентам по вкладам нет: доход сверх лимита облагается полностью. Вычеты по НДФЛ, например за лечение или покупку жилья, уменьшают налог с зарплаты — подробности в статье «Налоговый вычет».